Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de informes, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualizada: 20 de septiembre de 2016Empleado este infografía en su sitio Cómo los super ricos evitar pagar impuestos Si youre uno de los 1 de los estadounidenses que controlan más de 40 de la riqueza del país , La vida está llena de elecciones. Entre ellos - la mejor manera de mantener todo ese dinero lejos del gobierno El sistema económico de los EE. UU. no ofrece escasez de lagunas permitiendo a los ultra ricos para cambiar el tío Sam. Tasas de impuestos para los que hacen 1 millón de nivel en 24, luego disminuye para los que hacen 1,5 millones. Aquellos que hacen 10 millones al año pagar una tasa de impuesto promedio de ingresos de 19. 70-100 millones es el ingreso fiscal estimado perdido cada año debido a las lagunas. Así que, cómo exactamente los super ricos ocultan tanto dinero del gobierno cada año? 1. Ponlo en la Freezer Trust Freezing: Una forma de transferir activos valiosos a otros (como tus hijos) mientras evitas el impuesto sobre la propiedad federal. Congele el valor de los activos muchos años antes de planear pasarlos a excluir toda apreciación de activos de la propiedad, y cualquier impuesto. Método popular: Comercio común para acciones preferentes. Problema: Si usted vende sus acciones ordinarias usted puede deber una cantidad grande de impuesto sobre ganancias de capital. Solución: Cambie sus acciones ordinarias por acciones preferentes, luego ponga algunas de las acciones preferidas en un fideicomiso y viva de los dividendos. 2. Envíelo a los paraísos fiscales extranjeros: Registre su negocio o ponga su dinero en una cuenta en otro país con impuestos más bajos. 21 billones están escondidos en paraísos fiscales extraterritoriales. David Bowie, U2 y los Rolling Stones se han beneficiado de los paraísos fiscales en un momento u otro. Escondite de efectivo popular: Las Islas Caimán, hogar de 85.000 empresas - lo que es hogar de más organizaciones registradas que las personas. 3. Acumulación de opciones Al tomar parte de su compensación en opciones de acciones que puede controlar cuándo y si usted paga impuestos, ya que la mayoría de las opciones sólo se gravan cuando se ejercen. Execs que han optado por las opciones: Howard Schultz (Starbucks), Fred Smith (FedEx), William Weldon (Johnson Johnson) y muchos otros. 4. Juegue Shell Games with It Shell company: Un tipo de empresa que sólo existe en papel, lo que le permite canalizar dinero a través de él y evitar el pago de impuestos. Tiene una existencia legal, pero típicamente ofrece pocos o ningún producto o servicio real. A menudo se utiliza para comprar y vender para evitar reportar las operaciones internacionales realizadas, y evitar los impuestos sobre los beneficios. Negocio sombrío: Mitt Romney cogió un poco de flak por supuestamente usar una compañía de shell en Bermuda para evitar impuestos. 5. Swap It Out Equity swap: Un acuerdo que permite a 2 partes intercambiar la ganancia y pérdida de activos sin realmente transferir la propiedad. El swap evita los costos de transacción y, típicamente, los impuestos locales sobre los dividendos. 6. Juega a Dodgeball con él Impuestos sobre las ganancias de capital: Un impuesto sobre los beneficios de una venta de activos no inventariados adquiridos originalmente por una cantidad menor, como acciones, bonos, bienes o metales preciosos. Laguna popular: Compras de opciones sobre acciones, que establece el precio de la acción a una tasa fija, a continuación, pedir prestado dinero de un banco de inversión utilizando las acciones como garantía. El prestatario entonces paga el préstamo con dinero hecho con el dinero prestado o entregando las acciones, evitando el impuesto sobre las ganancias de capital. 7. Go Corporate with It Problema: estar en un grupo de ingresos más altos tiene menos ventajas fiscales que ser una corporación. Solución: Usted puede incorporar su propia marca personal, lo que le permite: 1. Canalizar los salarios a través de una corporación nominal 2. Pagarse un salario sin intereses 3. Reclamar los gastos 4. Reducir sus impuestos a la renta. Mitt Romney reclamó la comisión de administración de su corporación como una ganancia de capital en lugar de ingresos, reduciendo significativamente su tasa impositiva. 8. Retroceder por el camino Usted puede poner parte de su día de pago en un plan de compensación diferida, en lugar de tomarlo todo a la vez. Esto permite que sus ganancias sigan creciendo con impuestos diferidos por 10 años. 79 de los CEOs de Fortune 100 empresas se les ofreció planes de compensación diferida. 9. Give It Away Donaciones de regalos y donaciones caritativas son una verdadera ganancia para todos: Evite los impuestos y se sienten bien haciéndolo. Regalos para cualquiera de hasta 13.000 están excluidos del impuesto, con una exclusión ilimitada de los regalos dados a su cónyuge. Le permite circular dinero en efectivo dentro de la familia como regalos mientras lo escribe. Táctica de donación popular: Deducir el valor justo de mercado de un artículo donado de su responsabilidad fiscal. Ejemplo: 1. Comprar una escultura para 1.000 2. Hacer que la valoración en 10.000 años más tarde 3. Donar y deducir los 10.000 de ese año los ingresos imponibles. Carta 10. Hacerlo lujoso Poseer un yate o casas múltiples no sólo símbolos de estado - - ofrecen ventajas de impuesto también Reclamo popular: Reivindique su segundo hogar Pase por lo menos 2 semanas del año en su yate, equiérelo como un hogar, y clasifíquelo como segundo hogar para los propósitos del impuesto. Si el valor de los hogares se aprecia con el tiempo, los beneficios de su venta pueden considerarse ganancias de capital y gravar a una tasa menor que el salario u otros ingresos de inversión. Una segunda casa se puede alquilar por hasta 2 semanas al año sin necesidad de que el propietario para reclamar el alquiler como ingresos Obtener la mayoría de las opciones de acciones del empleado Carga del jugador. Un plan de opciones de acciones de los empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativo si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta exitosa para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se han convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Desafortunadamente, algunos todavía no consiguen aprovecharse del dinero generado por su acción del empleado. Comprender la naturaleza de las opciones sobre acciones. Impuestos y el impacto sobre los ingresos personales es clave para maximizar un beneficio potencialmente lucrativo. Qué es una opción de compra de acciones para empleados Una opción de compra de acciones de empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para comprar una cantidad fija de acciones de la empresa a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Existen dos clasificaciones generales de opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (ONS) e opciones de acciones de incentivos (ISO). Las opciones sobre acciones no calificadas difieren de las opciones sobre acciones de incentivo de dos maneras. En primer lugar, se ofrecen OFS a los empleados no ejecutivos ya los directores o consultores externos. Por el contrario, las ISO están estrictamente reservadas para los empleados (más específicamente, ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificadas no reciben un trato fiscal especial, mientras que las opciones de incentivos reciben un trato fiscal favorable porque cumplen con las normas estatutarias específicas descritas en el Código de Rentas Internas. Los planes NSO e ISO comparten un rasgo común: pueden sentirse complejos. Las transacciones dentro de estos planes deben seguir términos específicos establecidos por el acuerdo de empleador y el Código de Rentas Internas. Fecha de la concesión, vencimiento, adquisición y ejercicio Para comenzar, a los empleados normalmente no se les otorga la plena propiedad de las opciones en la fecha de inicio del contrato (también conocida como fecha de concesión). Deben cumplir con un programa específico conocido como el programa de consolidación de derechos al ejercer sus opciones. El programa de consolidación comienza el día en que se conceden las opciones y enumera las fechas en que un empleado puede ejercer un número específico de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones se otorgarán (el empleado tiene derecho a ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). Al año siguiente, otras 200 acciones son adquiridas, y así sucesivamente. El programa de adjudicación es seguido de una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado a comprar acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo. Una opción de compra de acciones de los empleados se concede a un precio específico, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercitar sus opciones. El precio de ejercicio es importante porque se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de negociación) y el impuesto pagadero en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio del precio de mercado de la acción de la empresa en la fecha en que se ejerce la opción. Impuestos sobre las opciones de compra de empleados El Código de Rentas Internas también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar fuertes impuestos a sus contratos. La tributación de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción que posea. Para opciones de acciones no cualificadas (NSO): La subvención no es un evento imponible. La tributación comienza en el momento del ejercicio. El elemento de negociación de una opción de compra de acciones no calificada se considera compensación y se grava a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Por ejemplo, si a un empleado se le conceden 100 acciones de la Acción A a un precio de ejercicio de 25, el valor de mercado de la acción en el momento del ejercicio es de 50. El elemento de la negociación en el contrato es (50-25) x 1002.500 . Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones son 100 adquiridos. La venta del título desencadena otro hecho imponible. Si el empleado decide vender las acciones inmediatamente (o menos de un año desde el ejercicio), la transacción será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a corto plazo y estará sujeto a impuestos a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Si el empleado decide vender las acciones un año después del ejercicio, la venta será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a largo plazo y el impuesto se reducirá. Las opciones sobre acciones de incentivo (ISO) reciben un trato fiscal especial: La subvención no es una transacción imponible. No se reportan eventos imponibles en el ejercicio, sin embargo, el elemento de negociación de una opción de acciones de incentivo puede activar un impuesto mínimo alternativo (AMT). El primer suceso gravable ocurre en la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejerzan, el elemento de negociación se trata como ingreso ordinario. La ganancia en el contrato se tratará como una ganancia de capital a largo plazo si se cumple la siguiente regla: las acciones deben mantenerse durante 12 meses después del ejercicio y no deben venderse hasta dos años después de la fecha de otorgamiento. Por ejemplo, supongamos que el stock A se concede el 1 de enero de 2007 (100 adquiridos). El ejecutivo ejerce las opciones el 1 de junio de 2008. Si el o ella desea reportar la ganancia en el contrato como ganancia de capital a largo plazo, la acción no podrá ser vendida antes del 1 de junio de 2009. Otras Consideraciones Aunque el momento de una acción Estrategia de opción es importante, hay otras consideraciones que deben hacerse. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que tendrán estos instrumentos sobre la asignación global de activos. Para que cualquier plan de inversión tenga éxito, los activos tienen que estar adecuadamente diversificados. Un empleado debe ser cuidadoso de las posiciones concentradas en cualquier acción de la compañía. La mayoría de los asesores financieros sugieren que las acciones de la compañía deben representar 20 (como máximo) del plan general de inversión. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o fiscal para determinar el mejor plan de ejecución de su cartera. Fondo Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. Qué mejor manera de animar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que ofreciéndoles un pedazo del pastel En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos puede ser bastante complicado. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de poseer y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser muy penalizados por el tío Sam ya menudo pierden parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de su stock de empleados inmediatamente después del ejercicio inducirá el mayor impuesto a las ganancias de capital a corto plazo. Esperar hasta que la venta califique para el impuesto menor de ganancias de capital a largo plazo puede ahorrarle cientos o incluso miles.12 Errores de declaración de impuestos a evitar con opciones de acciones y ESPP Bruce Brumberg y Lynnette Khalfani ACTUALIZACIONES La temporada de impuestos de 2017 tiene el potencial de ser Confuso si vendió acciones el año pasado. En este artículo se explican los errores comunes que se deben evitar al informar sobre las ventas de acciones en su declaración de impuestos y proporciona una guía útil sobre otros temas fiscales relacionados con las opciones de acciones y los ESPP. Para acceder a este artículo, inicie sesión o regístrese. Todavía no es miembro Esta característica es una ventaja de la membresía Premium. Registrarse como miembro Premium le dará acceso completo a nuestro contenido y herramientas galardonadas sobre opciones sobre acciones, acciones restringidas / RSU, SARs y ESPPs. Es usted un asesor financiero o de la riqueza? Obtenga más información sobre la membresía de MSO Pro. Preguntas o comentarios Soporte de correo electrónico o llame al (617) 734-1979.Cómo evitar las trampas de impuestos de unidades de acciones restringidas Obtenga esto entregado a su bandeja de entrada, y más información acerca de nuestros productos y servicios. Política de privacidad . El cliente estaba trabajando bajo una percepción errónea común. Las RSU, de hecho, se gravan tan pronto como se conceden. A menudo, los empleadores retendrán una cantidad de acciones equivalente a la factura del impuesto sobre la adquisición. Esa cuenta del impuesto es onerosa, por cierto: Dependiendo de donde usted vive, el Internal Revenue Service, junto con su estado de residencia, podría terminar encima de tomar casi el 50 por ciento de su valor de RSUs. Y no hay mucho que hacer al respecto. De vuelta a ese cliente: Le explicamos que no sólo no tenía que esperar para entrar en sus acciones, sino que esa espera podría ser contraproducente. Si el precio de la acción de su compañía cae antes de vender, él perdería dos veces. En primer lugar, sus acciones habrán perdido valor, y en segundo lugar, porque las RSU se gravan en cuanto cobran el impuesto sobre su valor original más alto. Una razón más común por la que los empleados se aferran a sus RSUs es la clara esperanza de hacerse más rico. Cuando le sugerí a un cliente de 20 años que vendiera sus RSUs e invirtiera los ingresos en una cartera diversificada, básicamente me acusó de ser un matón. Por qué haría lo que me pidió? Su empresa de la compañía de tecnología se había estado apreciando rápidamente, explicó, y no había razón para creer que se detendría. Mi respuesta: Usted no puede ver el futuro. Al igual que todas las empresas, las empresas de tecnología tienen largos períodos de precios de acciones planas o caídas y sí, que a menudo se busto. Basta con mirar a finales, grandes empresas como mascotas, Webvan o Covad. Y recuerde, las recesiones son un hecho de la vida, y el estrago que pueden causar en los precios de las acciones y en las propias empresas es muy real. Es natural pensar que la empresa para la que trabaja es diferente. Y tal vez lo sea. Pero cuando usted limita sus inversiones a la acción de cualquier compañía, ése es comportamiento realmente arriesgado. Si su empresa se encuentra con problemas, no sólo su cráter de acciones, pero también podría encontrarse fuera de un trabajo, también. Cuando su riqueza es todo en la forma de acciones de su empresa, youre no sólo poner todos sus huevos en un basketyoure viven en esa canasta, también. Muchos empleados se aferran a sus RSUs porque tienen miedo de quedar fuera. Theyre frecuentado por premoniciones de sus compañeros de trabajo enriquecerse mientras se sientan en el banquillo. Una forma de lidiar con este tipo de nervios es usar una forma de cálculo del costo en dólares. Si su empresa está creciendo y sus acciones están subiendo, vender pequeñas porciones de sus UAR a intervalos regulares e invertir los ingresos en su cartera diversificada. De esta manera, youll participar en al menos parte de las ganancias de su empresa, mientras que la creación de una sólida base financiera. Si RSUs te han empujado a las filas de los ricos, felicitaciones. Pero recuerde: Youll necesidad de tomar decisiones acertadas con el fin de permanecer allí. Por Bijan Golkar, CEO y asesor senior de FPC Investment Advisory
No comments:
Post a Comment